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                        湖南省國資委關于進一步規范省國資委系統財務審計資產評估管理工作的通知
                        來源:本站    發布時間:2017/4/24 8:14:25

                        各監管企業:

                          為進一步加強出資人資產財務監督,規范相關監管業務中介機構管理,根據《公司法》、《企業國有資產法》、《政府采購法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》、《政府采購法實施條例》等有關規定,結合省國資委和省屬監管企業的工作實際,現就進一步規范省屬監管企業財務審計、資產評估管理工作的有關要求通知如下:

                          一、聘請中介機構開展財務審計資產評估的范圍

                         ?。ㄒ唬┦俦O管企業改革改制、主輔分離、分立、關閉破產、企業重組、上市、定增、國有產權(股權)交易、國有股權質押所涉及的清產核資、財務審計和資產評估事項;

                         ?。ǘ┍O管企業國有資本金變動驗資及評估事項;

                         ?。ㄈ┦Y委根據工作需要,組織和委托的對省屬監管企業開展的年度財務決算審計、年度國有資本經營決算審計、年度國有資本收益審計、清產核資、經濟責任審計及其他財務專項審計事項;

                         ?。ㄋ模┩馀杀O事會監督檢查所需委托中介機構事項;

                         ?。ㄎ澹┦俦O管企業根據發債融資以及其他經營發展等經濟行為,聘請中介機構自主組織委托的相關財務審計、資產評估事項等。

                          二、選聘中介機構的原則

                         ?。ㄒ唬┦Y委選聘委托原則

                          1、公開、公平、公正原則,省國資委通過招標入圍方式建立統一的中介機構庫并納入政府采購管理。

                          2、出資人統籌安排原則,充分征求監管企業意見并尊重企業特定需求。

                          3、資質、能力與規模匹配原則,確保中介機構專業力量與企業資產規模、業務工作量相匹配。

                          4、規范選聘委托程序原則,鼓勵入庫中介機構有序競爭。

                          5、建立回避輪換制度原則,有序監督各類中介服務項目。

                          同一企業的財務審計和資產評估必須委托不同(不關聯)的中介機構進行;在承接省國資委同批次或年度業務項目時,原則上每戶中介機構承擔不超過3家(項)監管企業的項目;會計事務所承擔同一企業的年度財務決算審計業務的時間,一般與中介機構庫存續時間相一致,原則上不得超過3年。

                         ?。ǘ┦俦O管企業自主選聘委托原則

                          1、服從出資人的統一管理與監督原則。

                          2、堅持公開、公平、公正的原則。

                          3、堅持自主、科學、規范的原則,根據企業自身業務需求,自主選取科學合理的方式,規范中介機構選聘程序。

                          4、堅持回避輪換原則,建立必要的回避和輪換制度。

                          三、        加強中介機構庫的管理

                         ?。ㄒ唬?/span>        做好中介機構招標入庫工作

                          根據《政府采購法》、《政府采購法實施條例》和省政府采購的有關規定,省國資委委托招標代理機構通過公開招標的方式建立2016—2018年財務審計和資產評估中介機構庫,并按照是否具備證券期貨從業資質具體劃分為A、B兩類業務子庫,有證券期貨從業資質的A類會計、評估事務所可以承接A、B類審計、評估項目,無證券期貨從業資質的B類會計、評估事務所只可以承接B類審計、評估項目。

                          在約定的服務期限內,省國資委相關財務審計、資產評估和省屬監管企業所屬的上市公司財務決算審計所需委托的中介機構必須在中介機構庫中選聘產生;省屬監管企業的其他境內審計評估業務所需的中介機構也必須在省國資委中介機構庫中選聘產生;涉及到境外業務開展需要聘請有相應國際資質中介機構的(我委中介機構庫以外的),先報省國資委備案,再由企業按程序選聘。

                         ?。ǘ┙⒅薪闄C構處罰懲戒機制

                          省國資委對中介機構的服務質量、執業情況實行動態跟蹤和評價,建立從業中介機構處罰懲戒機制。有下列情形之一的,省國資委依據情節輕重,酌情采取警告、暫停備選業務項目資格一次、暫停備選業務項目資格一年等處罰方式,情節特別嚴重的,依相關程序清退出庫并向社會公布:

                          1、在招標入庫時,在機構資質、業績、執業人員、獎懲情況等方面弄虛作假、掛靠、提供不實信息資料的;

                          2、違反有關法律法規,被司法機關、行政監督等部門或行業自律組織處罰或處理,執業資格受到重大影響的;

                          3、獲得省國資委選聘,不服從安排,未經批準放棄或轉包給其他中介機構的;

                          4、在執業過程中,發現有串通違規操作、弄虛作假、提供虛假報告等不誠實行為的;

                          5、執業水平、執業質量不高,工作底稿不完備、不規范,所出具的成果報告或結論經審查有重大質量問題或與實際情況明顯不符、有明顯偏差的;

                          6、執業服務質量差,在一屆庫期內被相關企業投訴3次以上的;

                          7、相關中介機構之間不按執業規定提供工作配合,制造工作矛盾和糾紛的;

                          8、泄露國家機密和服務企業商業秘密的;

                          9、工作失誤造成被服務企業或委托方重大損失的;

                          10、有其他違法、違規行為。

                          中介機構庫原則上一屆三年。屆滿后,省國資委繼續通過公開招標方式,建立新一屆次的中介機構庫,建庫規模根據工作需要動態調整。

                          四、規范中介機構選聘程序

                         ?。ㄒ唬╆P于出資人直接委托中介機構的選聘

                          對于由省國資委直接委托的財務審計、資產評估項目,可采用抽簽、詢價、競爭性談判、比選、直接聘請等方式,成立相應的工作小組或專家小組,依程序(具體見附件)選聘產生中介機構。

                          1、抽簽。對于標的規模金額較?。?/span>50萬元及以下)、批量較大的經常性項目可采取抽簽方式選聘。

                          2、詢價。對于單個標的預估價格在50萬元—100萬元的項目,可采取詢價選聘。

                          3、競爭性談判。通過一輪次詢價,省國資委對詢價結果不滿意,可轉為競爭性談判。

                          4、比選。對于單個標的預估價格在100萬元及以上的較大項目,可采取比選方式選聘。

                          5、直接選聘。對于涉及國家機密、重要商業秘密以及省國資委工作需要的項目,出資人可從中介機構庫中直接選聘。

                         ?。ǘ╆P于監管企業自主組織的財務審計、資產評估項目中介機構選聘

                          監管企業自行決策、以市場化方式實施、使用企業自有資金的財務審計和資產評估項目,以監管企業為主體,依法依規采取公開招標、邀標、比選、競爭性談判、詢價等方式,參照省國資委相關選聘程序,從省國資委中介機構庫中自行選聘委托相應中介機構。對于需報省國資委備案的項目,由監管企業在企業紀檢機構的監督下開展中介機構選聘工作,選聘完成后報省國資委相關處室進行執業登記。對于需報省國資委核準的項目,在省國資委組織并監督下開展中介機構的選聘工作。

                          《省屬監管企業發行債券等融資行為管理暫行辦法》(湘國資〔2014185號)有關聘請中介機構的規定仍然有效。

                         ?。ㄈ╆P于控股上市公司財務決算審計中介機構選聘

                          控股上市公司財務決算審計選聘中介機構以監管企業為主、在省國資委中介機構庫中進行選聘,選聘的方法可以采取公開招標、邀標、比選、競爭性談判、詢價等方式。具體選聘要求如下:

                          1、年限。在年限范圍內,企業可根據需要在每年年初自主決定是否更換主審機構或主審會計師。會計事務所承擔同一上市公司的年度財務決算審計業務最長時間為“5+5”年,即做滿5年后更換主審會計師,10年屆滿后,由企業股東會決定續解,按程序報省國資委備案。對于已納入新三板掛牌計劃或實現新三板掛牌的企業,其年報審計中介機構連續服務年限原則上不超過5年;5年屆滿后,由企業股東會根據具體情況決定續解,按程序報省國資委備案。

                          2、程序。企業制定選聘方案,選聘方案含對備選中介機構的基本要求和專項條件、選聘方式、評審辦法、評委構成等,選聘方案報省國資委審核備案;企業按備案的選聘方案在省國資委和企業紀檢部門監督下進行選聘;企業將選聘的結果在上市公司股東大會或董事會上進行審議表決;企業將表決結果報省國資委備案。

                         ?。ㄋ模╆P于委托服務合同簽訂和費用支付

                          1、委托服務合同。由省國資委直接委托的服務項目,由省國資委統一發出委托書,授權相關負責人與被選定的中介機構簽訂委托服務合同;也可由省國資委授權監管企業與中介機構簽約。由監管企業自行委托的服務項目,由企業與中介機構簽訂服務合同。

                          2、中介服務費用。按照不高于物價部門定價的50%收取的原則,由委托單位與中介機構在合同中具體約定。對已明確列入財政性費用支付的項目,由省國資委協調省財政廳,在合同約定事項完成并經省國資委工作復核后,按照合同約定價格支付服務費用;對未列入財政性費用支付、由省國資委直接委托或監管企業自主委托的其他項目,由被服務企業統一在合同約定事項完成后按照合同約定價格支付服務費用。

                          五、加強組織領導

                          加強財務審計、資產評估中介機構的選聘管理工作,對于科學運用外腦,促進企業不斷改進財務管理,提高資產管理水平、資本運營能力,實現出資人向管資本轉變具有重要作用。

                          各監管企業要充分認識財務審計、資產評估工作的重要性,高度重視,切實加強組織領導,確保工作質量;要明確專門機構和人員負責,積極做好企業內部相關業務部門及所屬各級子企業的協調配合工作,積極做好與本企業執業會計評估事務所及注冊會計師、注冊評估師的溝通銜接工作,統籌安排工作進度,按時報送相關審計評估報告。

                          在省國資委中介機構庫以及承擔審計評估工作的中介機構要根據有關的法律法規、委托人的要求和本機構在投標標書中的承諾,執業時要委派經驗豐富的主審會計師、評估師和充足的專業人力量,要積極與企業溝通協調,確保工作質量和工作進度,對所服務企業發表客觀意見,出具真實可信的審計評估報告,確保企業審計評估信息的真實性、客觀性和完整性,并積極提供增值服務,同時,做好輪換性審計業務的工作銜接與資料共享工作。

                          省國資委明確政策研究與法規處為中介機構庫的歸口管理部門,相關處室對財務審計、資產評估服務項目和中介機構庫的日?;A性工作進行管理。省國資委每年對中介機構的審計、評估工作進行考核評價。

                            

                          

                          湖南省國資委

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